税务发票需知123

2015年11月05日

什么是“手写单”？
什么是盖章发票？
不在大马皇家关税局指定的6个行业，是否还能开“手写单”?

2015年10月开始 税务发票不能完全手写，不能盖章

“手写单”泛指要自己手写补充交易资料的发票，即手写税务发票（handwrittentax invoice）。
顾名思义，“手写单”是用手写出有关交易主要细节的简单发票；有些手写单是完全手写的，有些是在印有公司简单资料的预印发票上，再盖章印上消费税相关资料。消费税落实初期，关税局顾虑到有些商家还有很多旧的预印发票，才允许商家用盖章印上当局要求的资料，包括公司消费税号码和税率，若是完整版税务发票，也必须印上“税务发票”的字眼。

但2015年10月1日开始，这两种做法都被禁止。简单来说，以谨记以下两个“禁”：

1. 所有行业都被禁止使用完全手写税务发票（Fully handwritten tax invoices）。
2. 所有行业一律被禁止使用那些以盖章印上“税务发票”字眼（针对完整税务发票）、“消费税号码”和“税率”的税务发票。

那么10月1日起，你应该怎么开出税务发票？

如果贵公司是零售商类型：
1. 如果贵公司是消费税注册者，并且是这6个指定行业之一，那您就一定要使用销售终端系统（POS System）或收银机来发出税务发票，不能使用预印的税务发票。
2. 如果不是这6个指定行业之一，那您可以选择使用

• 销售终端系统
• 收银机
• 预印的税务发票

如果贵公司是非零售商类型：
1. 不管身处哪个行业，只要已注册消费税，您被允许使用符合消费税规格的

• 完全由电脑打印税务发票
• 预印税务发票

注：6个指定行业，包括五金店、餐馆、迷你市场、书店、药店及娱乐场的零售商。

合格的税务发票是怎样的呢?

税务发票主要可分成完整版税务发票（full tax invoice），及简化版税务发票（simplified tax invoice）。
根据关税局，不管是预印发票（pre-printed invoice），还是电脑开的完整版税务发票，一定要有以下11项资料：

完整版税务发票应有资料

1. 在显眼处注明“税务发票”字眼
2. 发票编号（Serial number）
3. 税务发票日期
4. 供应商的名称（即公司宝号）、地址和消费税号码（GST ID）
5. 客户名称（或公司名称） 与地址
6. 供应商品或服务的说明
7. 说明供应的税务类别是标准税率、零税率还是免税，货品数量或服务范围
8. 任何折扣优惠
9. 不包含消费税的应付金额，税率和应付税款（要分开显示）
10. 包含消费税的应付总额
11. 相关数额必须以令吉计算

合格的完整版税务发票如下：

根据消费税法令第33（3a）条文，供应给最终消费者（非商家）的注册商家（也就是零售商），他们在发出简化版税务发票时，若要省略以下3个项目，可以自动获得整体批准（blanket approval）， 不必向关税局总监特别提出申请。

这3个项目，包括：
1. “税务发票”的字眼
2. 客户名字和地址
3. 不含税的应付总额

不过，零售商不能100%肯定这些所谓的“最终消费者”，是不是真的购买来自己使用。
一些消费者可能买来供生意或公司用途，一旦他们凭发票向公司索回还款、公司又以这些简化版发票来索回进项税，当初你以为的“最终消费者”就变成了“商家”。因此，我们建议零售商最好提呈自己的简化版税务发票的格式与样本，向关税局申请批准，在发票省略上述3个项目，以避免日后出现任何纠纷。

简化版税务发票应有资料

1. 供应商的名称、地址和消费税号码
2. 发出日期
3. 发票编号
4. 货品或服务说明
5. 说明供应的税务类别是标准税率、零税率还是免税，货品数量或服务范围，以及含税应付金额。
6. 含税应付总额
7. 消费税税率和应付税款

以下为合格的简化版发票例子：

★下篇預告： 未付进项税的还款（Repayment of Unpaid Input Tax）

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