2021年马来西亚财政预算案 

7/11/2020

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大马政府于2020年11月6日提案的3225亿令吉2021年国家财政预算案,主要聚力三方面:
(一) 人民兴旺
(二) 商业永续
(三) 经济回弹

2021年的政府收入预计将增至2369亿令吉,而2021年预算则为扩张性预算。预计2021年财政赤字将占GDP的5.4%。

2021年财政预算开销分布如下:

2365亿令吉: 经营费用 

690亿令吉: 开发支出 

170亿令吉: COVID-19基金。

以下是2021年财政预算企业篇和个人篇 重点提要:

企业

1.关键领域投资

10亿令吉额外激励配套给予高附加值科技领域,重点援助航空航天和电子领域的研发投资。

2. 马来西亚国家银行(BNM)将提供5亿令吉的高科技基金,以援助高科技和创新类型的公司。

3. 迁入马来西亚的企业奖励措施

制造业公司将业务迁往马来西亚的可申请的特别税率奖励,再延长1年至2022年12月31日。税收优惠的范围,也将扩大至提供给特定的服务行业中具有显著倍增效应的公司,可申请为期10年 0%至10%的所得税率。

4. 促使马来西亚成为高价值服务活动基地的措施

  • 放宽主要中心的税务激励条件,并延长至2022年12月31日。
  • 为建立全球贸易中心将实施新的税收优惠,优惠税率为10%,为期5年,并可再更新延长5年。
  • 在自由工业区及特许制造仓进行的增值和额外活动的销售值上限,由每年总销售值的10%提高至40%。

5. 现有的税收优惠政策延长至2022年
包括对航天航空业、船舶建造和维修业、Bionexus地位和经济走廊发展类的MRO活动的税务优惠政策。

6. 马来西亚发展银行将推出价值14亿令吉的国家发展计划(NDS),以支持国内供应链的实施和发展,并增加医疗设备等本地产品的生产。

7. 基金和计划延续
海运发展和物流计划、可持续发展融资计划、旅游基础设施计划和公共交通基金将延长至2023年12月31日,基金规模为37亿令吉。(这些计划中的5亿令吉将被预留给土著企业家)。

8. 20亿令吉的专属援助和恢复贷款, 由马来西亚国家银行通过银行机构向受影响的中小企业提供贷款。

9. 促进本地货的措施

  • 拨款2,500万令吉予微型特许经营发展、可负担的特许经营计划和 "购买马来西亚制造 "计划。
  • 1.5亿令吉,用于为10万名当地企业家提供培训、销售援助和数码设备,以鼓励本地企业家通过“中小企业和微型中小企业运动”中采用电子商务。
  • 1.5亿令吉用于实施 "马来西亚网上商店 "计划,与电子商务平台一起鼓励网上消费, 50万本地商家,包括清真产品和手工艺品企业家将受益。
  • 拨款3,500万令吉,在贸易与投资机构下推广马来西亚制造的产品和服务。

10.医药产品(包括疫苗)制造商在马来西亚投资激励措施,优惠税率为0%至10%,为期10年。

11. 农耕行业激励措施

  • 拨款3,000万令吉给社区农业计划,并扩展该计划到包括近郊地区与农村社区。该计划提供每人最高500令吉或每区50,000令吉的设备如施肥工具和农作物培养基,预计将使60,000人受益。
  • 拨款5,000万令吉实施有机农业计划,该计划将惠及1,000个社区;
  • 拨款1000万令吉作为e-Satelite农场计划的匹配金,其中高达3万令吉属于Pertubuhan Peladang Kawasan(PPK)做购买物联网类的农业设备如无人机。预计该计划将让逾300 PPK受益,其收益成员预计将近100万人;
  • 为渔民提供:”船只现代化和捕捞机械化计划“下,为A区和B区渔民提供高达500万令吉(3.5%贷款率)的贷款计划,为期10年,以升级设备、网和船只(农业银行将发放1.5亿令吉);
  • 农业企业家:‘农业食品价值链现代化计划’提供资金高达100万令吉(比率为3.5%),为期10年,以供农业企业家购买基于工业4.0的设备和技术(农业银行提供6000万令吉);
  • 微型企业家:为其拨出1000万令吉的匹配金予‘水产养殖发展计划’,为微型企业家提供高达2万令吉的购买设备资金,以开发高价值的水产养殖生物如龙虾和石斑鱼;和
  • 通过与州政府的合作,实施总值1亿令吉的高影响力与高价值农业项目,例如柔佛州的黄梨种植业和森美兰洲的淡水虾。

12. 商品业

  • 拨款2,000万令吉以扩大马来西亚的可持续性棕油认证(MSPO),促进增长和增强棕油业的竞争力。拨出3,000万令吉匹配金用于商品业机械化和自动化方面的投资;
  • 拨款1,600万令吉作为乳胶生产的津贴,主要于彭亨、登嘉楼和吉兰丹;
  • 在Pagoh开设家具工业区,以进一步促进木材工业并提供就业机会。

13. 旅游业

免缴6个月的人力资源发展基金人头税 (2021年1月1日起生效),这项豁免将适用于旅游业者和受COVID-19危机影响的公司。

为马来西亚本地航空公司的8000名雇员提供培训和安置,政府将拨款5000万令吉。

向马来西亚保健旅游理事会拨款3,500万令吉,以提高本地保健旅游业的竞争力。

只限沙巴州:1,000令吉的Prihatin特别援助金予沙巴州的商人、小贩、出租车司机、e-hailing租车、出租车业者和旅游司机。

14. 由BPMB提供10亿令吉的工业数码化转型计划,以促进数码化活动。该资金将延长至2023年12月31日。

15.政府再拨款1.5亿于中小企业数码化补助计划和自动化补助金, 为促进自动化和现代化。补助金的申请条件放宽,经营至少六个月的微型中小企业和初创企业也可申请。

16. 业融资

小型贷款融资

通过PUNB,拨款2.3亿令吉作为

  • 中小企业资助金,用于周转资金、自动化系统和设备的升级以及与实施COVID-19标准作业程序有关的开支。
  • 为土著的微型企业拨款3亿令吉Lestari Bumi贷款计划,由中小企业银行发放
  • 引入国家供应链融资平台("Jana Niaga"),以援助向政府公司或机构(GLC)供应的中小企业的财务状况。
    - 该平台将由EXIM银行牵引及多家金融机构参与。EXIM银行将提供3亿令吉的资金来推动Jana Niaga平台。
    - 参与GLC包括Petronas and Telekom Malaysia,今后还将扩大到其他GLC、政府部门和机构。
  • 在马来西亚证券委员会(SC)下为中小企业融资拨出5千万令吉的网络借贷(P2P)。
  • 将通过TEKUN、PUNB、Agrobank、BSN和其他金融机构提供近12亿令吉的微型贷款。- 其中包括1.1亿令吉在国行下的微型企业贷款,以鼓励技工和自雇人士的创业精神,并支持iTEKAD计划。

II) 贷款担保融资

  • Syarikat Jaminan Pembiayaan Perniagaan下提供的贷款担保增100亿令吉,其中20亿令吉保留给土著企业家。
  • 对于涉及高技术行业的企业公司,如石油与天然气和航空航天业,在Dana Jamin Prihatin担保计划下拨出30亿令吉的担保,并延长至2021年,其条款和条件也将改善。

     其他

  • 将修订《消费者信贷法令》
  • 为鼓励标准化的信贷活动,加强对消费者的保护。
    这项修订将由马来西亚国家银行和证券委员会主导。

III) 替代性融资

股权众筹(ECF)

投资金额将获得50%所得税豁免,或最高上限为5万令吉。

此外,还将拨出3,000万令吉的配对基金,在马来西亚证券委员会的监督下投资于ECF平台。

17. 建筑承包商激励措施

  • 拨款25亿令吉予G1至G4类承包商

-包括2亿令吉的联邦道路维护项目和5,000万令吉的PPR房屋。

-政府还将把采购程序的灵活性延长至2021年12月,以加快发展项目的实施。

  • 政府也将通过MARA 拨款5千万令吉援助土著承包商用作扩大合同融资计划(SPIKE)。这项计划将为承接政府项目的土著承包商,提供足够的现金流。

18. 拨款2,000万令吉给马来西亚全球革新和创新中心(MaGIC)及特定机构

推行社会企业发展计划。
- 在e-Perolehan试跑计划下获得核准证书的社会企业,将成为政府的供应商。
- 透过此项计划,社会企业每年可以供应总额2000万令吉的物品及服务。

19. 拨款20亿令吉,将绿色科技贷款计划3.0 (GTFS3.0) 延长两年至2022年。

20. 聘用前囚犯、前罪犯、前假释、前毒犯的雇主,将获税务减免,并延长至2025年。

21. 聘请长者的雇主将获税务减免直到2025年。

22. 私人医疗保健服务 (境外输入病患增值)税务减免,延长两年至2022年。

23. 国外药品制造商来大马投资税务激励,税率0-10% ,为其10年。

个人篇

1. 个人医疗费减免从6千令吉增至8千令吉。

2. 父母医疗费减免从5千令吉增至8千令吉。

3. 健康检查减免从5百令吉增至1千令吉,其中包括肺炎(pneumococcal), 流感(influenza) 以及新冠肺炎 (covid-19)疫苗费用。

4. 个人应课税收入RM50,001至RM70,000的个人所得税率,下调1%。

5. 失业赔偿税务减免从1年服务年减免1万令吉增至两万令吉,免税期为两年。

6. 质量生活减免从2千500零吉增至3千令吉, 减免范围也扩大到包括订阅电子报。新增的500令吉必须是体育相关支出,其中包括体育比赛入场费。

7. 国家教育储蓄计划(SSPN) 可获得高达8千令吉的税收减免直到2022年。

8. 3000令吉私人退休计划 (PRS) 税收减免延长至2025年。

9.残障人士伴侣税务减免从3千500令吉增至5千令吉。

10. 为了鼓励更多的个人投资者参与股权众筹平台(ECF), 50% 的投资额将给予税务减免,此减免将不超过5万。

11. 7千令吉个人教育税务减免将扩大范围至自我技能提升课程。

12. 回流人材可以选择个人税率15%长达5年。有效期限至2023年。

13. 2021年1月1日起,政府将对所有类型的电子和非电子烟征收从价税(ad valorem)10%的销售税。至于电子烟液,将按每毫升征收40仙的消费税。

14. 第一次购买或转让50万以下的房产,贷款协议将给予全面印花税减免,此减免生效与2021年1月1日至2025年12月31日。

15. 拨出65亿令吉予人民关怀援助金(BPR

家庭收入 <RM2500  
1位孩子  RM1,200
≥ 2位孩子  RM1,800

家庭收入   RM2,501 to RM4,000
 1位孩子  RM800
≥ 2位孩子  RM1,200

家庭收入  RM4,001 to RM5,000
1位小孩  RM500
≥ 2位孩子  RM750

单身收入 < RM2,500
21岁和以上  RM350

16. 银行将加强对领取BSH或BPR的B40借款人的TRA,以及贷款额度不超过15万令吉的微型企业的TRA。这类借款人将获得以下选择。
选择1:暂停还款3个月;或
选择2:在6个月内将其月还款额减少50%。
符合条件的借款人只需与银行联系,选择方案并完成文件。

对于M40借款人,申请还款援助的程序将简化,借款人只需自行申报收入减少,即可获得还款援助。B40和M40的贷款机制将于2020年12月开始实施。

17. mySalam的覆盖范围扩大到医疗设备,如心脏支架或假体。

18. 根据Perlindungan Tenang代金券计划,B40援助受益人将获得50令吉的代金券,作为购买Perlindungan Tenang产品的经济援助,如人寿保险和个人意外保险。同时,政府也将把每年保费或缴款价值不超过100令吉的所有Perlindungan Tenang产品的印花税豁免期再延长5年,直至2025税年。

19. 从2021年1月起,雇员公积金最低缴费率从11%降至9%,为期12个月。

20. 为失去工作的公积金成员提供从账户1提取公积金储蓄的便利。每月可提取的金额为500令吉,12个月内可提取的总金额高达6,000令吉。合资格的缴费者可从2021年1月开始申请。

21. 公积金将允许会员从公积金账户2中提取资金,为自己和家人购买经公积金认可的人寿和重疾保险产品。

22. 在2021年,求职津贴将延长3个月,费率为:

第一个月为 80%

第二个月至第六个月为 50%

最后三个月为 30%

为此,将提供1.5亿令吉的拨款,预计将惠及多达13万名求职者。

23.政府还将继续PERKESO的雇佣激励计划(PenjanaKerjaya),并做以下改进:

i. 收入在1,500令吉及以上的员工的津贴将从每月800令吉的固定费率提高到月收入的40%,最高津贴为4,000令吉;

ii. 为了鼓励残疾人士、长期失业和退休工人就业,雇主将获得相当于雇员月收入20%的额外津贴,促使雇主获得的津贴总额高达60%;和

iii. 为建筑和种植园等高度依赖外劳的行业,提供每月工资的60%特殊津贴,其中40%将属于雇主所有,而20%将被作为工资加给代替外劳工作的本地工人。
以上三项津贴措施为期6个月;

iv. 对于在PenjanaKerjaya下受雇的人,雇主可索的最高培训费率将从4,000令吉提高至7,000令吉,以让工人能够接受高技能的培训和专业证书。

政府拨款20亿令吉以确保这四项PenjanaKerjaya计划取得成功,这将为20万求职者增加就业机会。

24. 介于18至20岁的年轻人,即可通过eBelia计划获得一次性的50令吉电子钱包赠款。

25. 为了提高弱势群体的福利,政府将提高每月的经济援助金额,具体如下:

i. 无工作能力的残疾人士(OKU)的经济援助金,从250令吉增至300令吉;

ii. 老年人、以及照顾卧床残疾人士(OKU)和慢性病患者的人士之经济援助金,从350令吉增至500令吉;

iii. 给予受薪的残障人士的津贴,从400令吉增至450令吉;

iv. 儿童的经济援助金,从每位孩子 100令吉(每个家庭最多450令吉)增至每位7岁到18岁的孩子获150令吉,或每位6岁及以下的孩子的获200令吉(每家庭最多1,000令吉),为援助育儿和提供营养食品。

26. SAVE 2.0计划给予200令吉电子回扣,适用于购买任何本地制造的节能冷气机或冰箱。该计划共拨款3,000万令吉,预计将惠及140,000户家庭。

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