索回进项税

2015年9月30日

对做生意的人来说，进项税就等于现金流，能不能索回、几时索回、怎样索回…等等，都很重要。

如今，你又知不知道，政府现在允许商家们索回不在自己名下的水电费消费税呢?但是，你必须符合5大条件…

政府之所以强调，消费税不是一项双重征税的税制，全因为企业、商家们可以索回采购时所支付的消费税，也就是进项税（Input tax）。如果企业可索回的进项税，超过必须支付政府的销项税（Output tax），就能获当局退回余额。

索回进项税有多重要?看看大马皇家关税局早前因为迟退税，结果严重影响许多商家的现金流，就可见一斑了。

在消费税落实初期，针对那些租他人店屋营业、水电费单不在自己名下的水电费消费税（即进项税），关税局很贯彻的答案是：不可以索回。

可能太多坊间太多怨言了，关税局于7月底，静悄悄的发了最新总监决定…如今租户可以索回自己付的水电费进项税啦！

但别高兴得太早，这项“福利”只到2016年3月31日，而且得符合以下所有5个条件，少一个都不行：

1．身为租户，你的包租公（即你所租的办公楼、厂房或店屋等的拥有人／业主）不是消费税注册者；

2．你和包租公一定要签署租赁合约；

3．有关租约必须要有一项条款，或你和包租公签署另一份书面声明（written declaration）的文件，注明“有关电费与水费税务发票或账单的进项税，只能由租户申索。不过，如果业主成为消费税注册人士，租户则不被允许以这些税务发票或账单来申索进项税。”

4．租户一定得保存这些已索进项税（input tax claimed）、但在包租公名下的水电费发票或账单；以及

5．一旦你的包租公注册了消费税，你必须停止申索对方名下的水电费进项税。而且在这情况下必须引用一般的消费税条规，即包租公必须开税务发票给你以征收消费税。但你可以用这张税务发票来申索进项税。

换言之，如果你的包租公已注册消费税，或之后跑去注册消费税，你都不能申索这笔水电费的进项税。这也是上述5大条件的最大关键词。

员工名下的电话费可索回进项税

很多时候，由员工先付、公司之后才退还的退款或归垫（Reimbursement），也是公司一大笔开销之一。这些费用诸如大道或泊车费、流动电话账单、娱乐应酬费或出差住宿开销等，税务发票一般是开给员工，那真正付款的雇主，到底能不能索回其进项税？

针对这个常见问题，关税局的回应是：只有供生意用途、员工名下的流动电话账单进项税可以索回。其他员工名下的经商开销都不能索回。

根据关税局，只要公司有针对这项流动电话开销退款给员工且纳为经商开销，就可以利用这张发票来申索进项税。

★下篇預告： 索回呆账减免 Claiming Bad Debt