被税收局盯上，该怎么办？

2017年10月05日
by YYC 文章分享

　国内大大小小的公司，这两年来被选中审查所得税的几率似乎越来越高，近期更有多家大公司被内陆税收局展开特别侦查，甚至发生大股东银行存款被冻结的情况！

　到底一般抽样进行的查税（tax audit），和手法更激烈的特别侦查（tax investigation）有什么不同？后者又会经过哪些程序？

查税不同于侦查

所谓追税，其实有分两种，其一是手法比较“温和”的税务审查（tax audit，这里简称查税）；另一种就是雷霆万钧、手法相对激烈的特别税务侦查（tax investigation，这里简称特别侦查）。

查税不代表有犯错

这里得提下所得税制的历史。在所得税的自己估税制度（Self Assessment System）下，税收局会每年抽样调查20%纳税人；这意味，每名纳税人每5年就有1次被选中查税。

　查税旨在审查纳税人的税务纪录，确保纳税人向税收局申报的收入和税金是真实、准确并符合税法。值得一提的是，被选中查税的纳税人，并不代表他有犯错。

　税收局有两种查税方式，分别是桌面查税（Desk Audit），以及外勤的实地查税（Field Audit）。（资料：税收局官网Tax Audit Framework 2015）

　桌面查税是在税收局内进行，官员将根据纳税人呈上的资料，调查简单的报税事项或税务调整，且采用较简单的信函方式进行。若需要更多资料，官员可能召见纳税人面谈，甚至展开实地查税。

　实地查税是在纳税人的公司或办公室内进行，以检查纳税人的所有相关经商纪录。一般上，税收局会在实地查税前提早通知纳税人。

特别侦查手法更激烈

但在科技更先进的今日，税收局在政府单位联线、数据分析的帮助下，近年来展开的查税和特别侦查活动越来越多，尤其处理手法更激烈的特别侦查，更让许多大公司措手不及。

　因为税收局可以在没有提早通知的情况下，突击展开侦查有关纳税人的办室地点、住宅、税务代理办事处、第三方或其他建筑（若有必要）等。

　到底，税收局是怎样选出这些被侦查的公司呢？

　根据税收局官网资料，该局可以透过不同方式来选出侦查对象，例如以下5个方式：

　1. 风险分析；

　2. 举报人消息；

　3. 复审所得税报告；

　4. 情报消息；

　5. 来自其他执法机构的资料

有权无限期追税

从这5个方式，可得知税收局若没有一定的把握和情报，是不会随便展开侦查。

　根据税收局，当局只会在掌握准确和一定的证据，证明有关纳税人有计划地避开缴税或违法，才会展开特别侦查。

　不过，一旦纳税人被发现疏忽、欺骗或蓄意欺骗，税收局将有权力在任何时候，无限期索回相关税失。

　这意味，即使超过法定的5年或7年，只要税收局有证据证明有关纳税人违反税法，即使是10年、20年以上的个案，当局也有权无限期追税！

被侦查该怎么办？

如果公司被展开特别侦查，纳税人该怎么办？首先，纳税人必须先确定官员的身份，一般上，官员会自我介绍和佩带显示有他名字与照片的官员证件，同时会解说突击侦查的目的。

　纳税人还有以下义务与责任：

　◆有权利知道不呈交查税官要求资料的后果

　◆可以委任合格的税务代理或发言人，但一定要呈交书面授权信给税收局

　◆在侦查或被起诉期间，纳税人有权利委任一名律师

　◆如果不精通国语或英文，纳税人在录音过程中可以带一名口译员

　◆在税收局侦查取走文件期间，纳税人可以要求复印其中的文件

　此外，纳税人必须配合以下要求：

◆提供官员（包括密码）个人所属或所掌控的文件并复制文件

◆允许官员占有个人所属或所掌控的文件

◆以其他语言保存的文件，必须在通知日算起的30天内，提供国语的翻译纪录；东马获准以国语或英文翻译

◆在被口头或书面要求时，提供所有讯息资料

◆与官员合作

　不过，纳税人被禁止：

◆委任不获批准的税务代理

◆对官员提供任何形式的礼物和展开任何业务交易

◆作出任何形式、可构成贿赂的付款

◆妨碍官员执行任务。这种阻碍在所得税法下是一种罪行，一经定罪，可被处以不低于1000令吉和不超过1万令吉的罚款，或不超过一年的监禁，或两者兼施。

讲解了这么多，大家可记得了吗？
快记下税收局特别侦查的以下5大重点摘要！

　1. 五个方式选出侦查对象，一般已握有可靠情报

　2. 税收局会突击展开特别侦查，不会提早通知

　3. 若违反税法或涉及欺诈，税收局可以无限期追税

　4. 纳税人必须清楚本身责任与权益

　5. 若不满定罪，纳税人可以向更高法院提出上诉

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