转让定价咨询专业服务 | 吉隆坡 | 马来西亚 

​阅读英文

确保合规与策略性税务效率 

转让定价（Transfer Pricing）是企业税务的关键环节，它规范的是关联企业之间在货物、服务以及知识产权（Intellectual Property）交易上的定价方式。在马来西亚，企业必须遵守"公平交易原则"（Arm's Length Principle），这是《1967年所得税法令》（Income Tax Act 1967）第140A条文以及《2023年所得税（转让定价）规则》[P.U.(A) 165/2023] 下的强制性规定。 

随着马来西亚内陆税收局（IRB）加强审查力度，企业必须确保准确的文件记录与和策略性规划，以避免高额罚款和税务纠纷。 

在 YYC，我们提供全面的马来西亚转让定价服务，协助企业应对复杂的合规要求，降低风险，并优化税务策略。 

什么是转让定价？ 

转让定价是指关联企业之间交易的定价，包括： 

• 集团内部货物买卖 
• 服务提供 

• 知识产权转让 

• 成本分摊安排  
• 金融交易，包括贷款和担保 

这些交易必须按市场价格（即"公平交易价格"）进行定价，确保与独立方在类似条件下达成的价格一致。 

马来西亚转让定价法规 

在马来西亚，企业须遵守严格的转让定价合规义务，包括每年记录同期转让定价文件（Contemporaneous Transfer Pricing Documentation）。主要要求如下：

上述措施进一步强调了及时且准确记录转让定价文件的重要性，以避免不必要的税务负担。 

随着未合规TPD罚款的引入，准备转让定价文件的要求是绝对和强制性的，大型企业和中小型企业之间不存在差别对待。 

未合规TPD的罚款相当严厉，因为它赋予IRB绝对权力，在审计程序启动前即可对无法及时提供相关课税年度TPD的纳税人进行处罚。此外，无论纳税人是否处于亏损状态或属于税务豁免公司，对于不遵守独立交易原则的行为，都将对转让定价调整征收5%的附加费。 

YYC 如何为您提供协助 

在 YYC，我们提供全面的转让定价服务，旨在确保完全遵守马来西亚及经合组织（OECD）指南，同时最大化税务效率。 

1. 转让定价规划与策略
   • 制定集团内部的定价政策
   • 关联方交易风险评估
   • 预先定价协议（APA），以预防税务纠纷
   • 集团内部服务与无形资产的成本分摊方法
2. 转让定价文件与合规
   • 根据马来西亚转让定价指南准备主体文件（Master File）和本地文件（Local File）
   • 准备和提交国别报告（CbCR）
   • 协助进行转让定价合规的 XBRL 申报
3. 转让定价审计与争议处理
   • IRB 转让定价审计管理 - 协助回应税务查询和审计
   • 争议处理 - 处理税务争议与上诉事宜
   • 转让定价风险管理 - 制定策略以降低税务风险

转让定价中常见的错误，请务必避免 

以下这些定价做法会被内陆税收局（IRB）视为高风险讯号，并可能引发税务调整或罚款： 

• 以低于市场价值进行交易 
• 向关联企业免费提供服务 

• 非标准定价模式 

• 企业间免息贷款 
• 关联方交易缺乏书面协议 

企业必须确保所有关联方交易都有完整且妥善的文件作为支撑，以避免税务机关的审查。 

为什么选择 YYC 的马来西亚转让定价服务？ 

• 丰富经验 - 在税务顾问和合规领域拥有数十年的专业经验 
• 策略性方法 - 将法规合规与税务优化相结合 

• 量身定制方案 - 为各种规模的企业提供定制化策略 
• 主动风险管理 - 协助企业降低税务风险 

随着IRB对转让定价的关注度日益提高，确保合规和策略性税务规划比以往任何时候都更加重要。让 YYC 经验丰富的税务顾问团队陪您共同应对转让定价中的种种复杂挑战，您只需专注于业务的成长与发展。 

我们的团队

Zen Chow
Country Tax Leader

Chew Wai Hoor
COO - Corporate

Eve Tan
Executive Director - Tax Advisory

** 我们拥有专属服务团队，提供快速响应和优质的客户服务。欢迎随时联系我们了解更多详情。