消费税退款 (GST Refund)

2015年11月11日

早前关税局未能在14天内（电子报税）退还消费税给注册商家，影响了企业商家们的现金流，结果怨声四起。以下退税资讯，你不可不知…

到底关税局需要多久来退税?

根据2014年消费税条例67条文，关税局总监在收到注册商家透过电子方式报税的税表后， 应该“在14个工作天内，或实际可行的时间内”退税；非电子报税者，则应该在28个工作天，或实际可行的时间内退税。

这表示，关税局并不一定要在14天内就退税，若有其他因素影响退税工作，超过14天也是被允许的。不想以后迟迟等不到退税，你一定要看清楚当局列出的迟退税原因，千万别重蹈覆辙！

在最新2015/16年度的经济报告书内，政府列出了当局耗时超过14天才退税的7大原因，包括：

1. 在错的纳税期作出申索；
2. GST-03税表内申索进项税的资料填错、不完整，或把供应填在错误的格子内；
3. 在关税局发出核查和要求更多资讯的通知信的7天后，联络不上有关商家；
4. 商家很慢或没有回应退税官员提出的疑问；
5. 错误或可疑的申索，官员必须进一步审核；
6. 商家欲索回的进项税，属于“冻结进项税”（Blocked input Tax）或其他不被允许的开销；
7. 在集团注册下的多家公司，却分开报税；以及
8. 有关公司的银行资料不正确或不完整。

如果我选择把退税带到下一个纳税期，需要通知关税局吗?

根据2014年消费税法令第38（4）条文，你可以把全部或部分可索回的进项税（也就是退税），留到下一个纳税期，但必须自己致函申请，或在关税局总监的指示下这么做。

尽管如此，由于在GST-03税表里，纳税人可以在“带到下一个纳税期”（carry forward）的格子上打勾，所以一般没有人会致函提出申请。

但我们还是建议你在这么做之前，先打个电话谘询关税局官员，如果答案是“可以”，记得要索取官员名字作为日后参考，免得以后被翻旧账就不好了。

我可以用退税来抵消我下一个纳税期的消费税付税吗?

例如，我这个月多还了1万令吉，下月要还的税款是10万令吉，我可以只还9万令吉吗?

根据实际操作，如果你直接用退税来抵消，付款状态是显示“待定”（pending），这表示当局正在审视你的抵消要求，如果觉得没有问题，才会允许你直接抵消。若获得批准，过了几天你的付款状态才会正式完成。

所以我们建议，不要最后一分钟才报税，要让当局有时间审视你的报税细节。

★下篇預告：   所得税可扣税开销之进项税篇

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