被税收局盯上,该怎么办?

2017年10月05日
by YYC 文章分享

 国内大大小小的公司,这两年来被选中审查所得税的几率似乎越来越高,近期更有多家大公司被内陆税收局展开特别侦查,甚至发生大股东银行存款被冻结的情况!

 到底一般抽样进行的查税(tax audit),和手法更激烈的特别侦查(tax investigation)有什么不同?后者又会经过哪些程序?

查税不同于侦查

所谓追税,其实有分两种,其一是手法比较“温和”的税务审查(tax audit,这里简称查税);另一种就是雷霆万钧、手法相对激烈的特别税务侦查(tax investigation,这里简称特别侦查)。

查税不代表有犯错

这里得提下所得税制的历史。在所得税的自己估税制度(Self Assessment System)下,税收局会每年抽样调查20%纳税人;这意味,每名纳税人每5年就有1次被选中查税。

 查税旨在审查纳税人的税务纪录,确保纳税人向税收局申报的收入和税金是真实、准确并符合税法。值得一提的是,被选中查税的纳税人,并不代表他有犯错。

 税收局有两种查税方式,分别是桌面查税(Desk Audit),以及外勤的实地查税(Field Audit)。(资料:税收局官网Tax Audit Framework 2015)

 桌面查税是在税收局内进行,官员将根据纳税人呈上的资料,调查简单的报税事项或税务调整,且采用较简单的信函方式进行。若需要更多资料,官员可能召见纳税人面谈,甚至展开实地查税。

 实地查税是在纳税人的公司或办公室内进行,以检查纳税人的所有相关经商纪录。一般上,税收局会在实地查税前提早通知纳税人。

特别侦查手法更激烈

但在科技更先进的今日,税收局在政府单位联线、数据分析的帮助下,近年来展开的查税和特别侦查活动越来越多,尤其处理手法更激烈的特别侦查,更让许多大公司措手不及。

 因为税收局可以在没有提早通知的情况下,突击展开侦查有关纳税人的办室地点、住宅、税务代理办事处、第三方或其他建筑(若有必要)等。

 到底,税收局是怎样选出这些被侦查的公司呢?

 根据税收局官网资料,该局可以透过不同方式来选出侦查对象,例如以下5个方式:

 1. 风险分析;

 2. 举报人消息;

 3. 复审所得税报告;

 4. 情报消息;

 5. 来自其他执法机构的资料

有权无限期追税

从这5个方式,可得知税收局若没有一定的把握和情报,是不会随便展开侦查。

 根据税收局,当局只会在掌握准确和一定的证据,证明有关纳税人有计划地避开缴税或违法,才会展开特别侦查。

 不过,一旦纳税人被发现疏忽、欺骗或蓄意欺骗,税收局将有权力在任何时候,无限期索回相关税失。

 这意味,即使超过法定的5年或7年,只要税收局有证据证明有关纳税人违反税法,即使是10年、20年以上的个案,当局也有权无限期追税!

被侦查该怎么办?

如果公司被展开特别侦查,纳税人该怎么办?首先,纳税人必须先确定官员的身份,一般上,官员会自我介绍和佩带显示有他名字与照片的官员证件,同时会解说突击侦查的目的。

 纳税人还有以下义务与责任:

 ◆有权利知道不呈交查税官要求资料的后果

 ◆可以委任合格的税务代理或发言人,但一定要呈交书面授权信给税收局

 ◆在侦查或被起诉期间,纳税人有权利委任一名律师

 ◆如果不精通国语或英文,纳税人在录音过程中可以带一名口译员

 ◆在税收局侦查取走文件期间,纳税人可以要求复印其中的文件


 此外,纳税人必须配合以下要求:

◆提供官员(包括密码)个人所属或所掌控的文件并复制文件

◆允许官员占有个人所属或所掌控的文件

◆以其他语言保存的文件,必须在通知日算起的30天内,提供国语的翻译纪录;东马获准以国语或英文翻译

◆在被口头或书面要求时,提供所有讯息资料

◆与官员合作


 不过,纳税人被禁止:

◆委任不获批准的税务代理

◆对官员提供任何形式的礼物和展开任何业务交易

◆作出任何形式、可构成贿赂的付款

◆妨碍官员执行任务。这种阻碍在所得税法下是一种罪行,一经定罪,可被处以不低于1000令吉和不超过1万令吉的罚款,或不超过一年的监禁,或两者兼施。


讲解了这么多,大家可记得了吗?
快记下税收局特别侦查的以下5大重点摘要!

 1. 五个方式选出侦查对象,一般已握有可靠情报

 2. 税收局会突击展开特别侦查,不会提早通知

 3. 若违反税法或涉及欺诈,税收局可以无限期追税

 4. 纳税人必须清楚本身责任与权益

 5. 若不满定罪,纳税人可以向更高法院提出上诉


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