索回进项税

2015年9月30日

对做生意的人来说, 进项税就等于现金流,能不能索回、几时索回、怎样索回等等,都很重要。

如今,你又知不知道,政府现在允许商家们索回不在自己名下的水电费消费税呢?但是,你必须符合5大条件


政府之所以强调,消费税不是一项双重征税的税制,全因为企业、商家们可以索回采购时所支付的消费税,也就是进项税(Input tax)。如果企业可索回的进项税,超过必须支付政府的销项税(Output tax),就能获当局退回余额。

索回进项税有多重要?看看大马皇家关税局早前因为迟退税,结果严重影响许多商家的现金流,就可见一斑了。

在消费税落实初期, 针对那些租他人店屋营业、水电费单不在自己名下的水电费消费税(即进项税),关税局很贯彻的答案是:不可以索回。

可能太多坊间太多怨言了,关税局于7月底,静悄悄的发了最新总监决定…如今租户可以索回自己付的水电费进项税啦!

但别高兴得太早,这项“福利”只到2016331,而且得符合以下所有5个条件,少一个都不行:

1.身为租户,你的包租公(即你所租的办公楼、厂房或店屋等的拥有人/业主)不是消费税注册者 ;

2.你和包租公一定要签署租赁合约;

3.有关租约必须要有一项条款,或你和包租公签署另一份书面声明(written declaration)的文件,注明“有关电费与水费税务发票或账单的进项税,只能由租户申索。不过,如果业主成为消费税注册人士,租户则不被允许以这些税务发票或账单来申索进项税。”

4.租户一定得保存这些已索进项税(input tax claimed)、但在包租公名下的水电费发票或账单;以及

5.一旦你的包租公注册了消费税,你必须停止申索对方名下的水电费进项税。而且在这情况下必须引用一般的消费税条规,即包租公必须开税务发票给你以征收消费税。但你可以用这张税务发票来申索进项税。

换言之,如果你的包租公已注册消费税,或之后跑去注册消费税,你都不能申索这笔水电费的进项税。这也是上述5大条件的最大关键词。

员工名下的电话费可索回进项税

很多时候,由员工先付、公司之后才退还的退款或归垫(Reimbursement),也是公司一大笔开销之一。这些费用诸如大道或泊车费、流动电话账单、娱乐应酬费或出差住宿开销等,税务发票一般是开给员工,那真正付款的雇主,到底能不能索回其进项税?

针对这个常见问题,关税局的回应是:只有供生意用途、员工名下的流动电话账单进项税可以索回。其他员工名下的经商开销都不能索回。

根据关税局,只要公司有针对这项流动电话开销退款给员工且纳为经商开销,就可以利用这张发票来申索进项税。


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